當地時間12月15日上午，美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）發布報告，確認2022年度可以對中國內地和香港會計師事務所完成檢查和調查，撤銷2021年對相關事務所作出的認定。市場普遍認為這標志著中美審計監管合作取得積極成效，對中國企業在美上市釋放出積極信號。

12月16日，證監會官網披露中國證監會新聞發言人就中美審計監管合作進展情況答記者問。證監會新聞發言人表示，注意到美方發布的報告和公開表態。一貫主張通過監管合作機制解決跨境上市審計監管問題，實踐證明只要雙方秉持相互尊重、專業務實的合作精神，一定能夠找到一條符合各自法律和監管要求的可行合作路徑。

“我們歡迎美國監管機構基于監管專業考慮重新作出的認定。”證監會表示，期待與美國監管機構一道，在總結前期合作經驗的基礎上繼續推進今后年度審計監管合作，相互尊重，增進互信，形成常態化、可持續的合作機制，共同營造更加穩定、可預期的國際監管環境，依法維護全球投資者合法權益。

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星圖金融研究院研究員雒佑對時間財經表示，美國對在美中概股的審查完畢對市場來說無疑是具有相當積極的效果的。一方面，之前對于在美中概股退市的疑慮被打消，在美中概股可以重新獲得來自全球的資金來實現發展，在美中概股也不用放棄美國如此大的市場，損失可以避免。另一方面，美國三年一審查意味著起碼在三年內在美中概股的經營、上市穩定性不會受到外部影響，此外從長期看中美此次的合作審查也為后期合規性審查提供了經驗，未來在審查周期應該會更短、內容方面更加有參考，也能為在歐洲或在其它地區上市的內地企業提供合規性審查先例，有助于我國優質企業實現全球融資。

多家中概股公司納入“預摘牌名單”

中概股審計監管問題一直備受市場關注。

2020年12月，美國國會眾議院通過《外國公司問責法案》（HFCAA），對外國公司在美上市提出額外的信息披露要求。2021年12月，美國公眾公司會計監督委員會發布《〈外國公司問責法〉認定報告》，認定60余家在美注冊中國會計師事務所“無法完成檢查或調查”。多家中概股公司被列入有退市風險的清單。

根據《外國公司問責法案》，在美上市公司必須要解決長期審計合規性的爭議。根據該法案，在美上市外國發行人聘請美國以外司法轄區的會計師事務所為其出具審計報告，無法滿足美國公眾公司會計監督委員會對于會計師事務所的審計要求，則相關上市公司將被納入“預摘牌名單”。

伴隨中概股公司的年報披露，中國企業在“預摘牌”名單上的數量也逐漸增多：2022年3月8日首次公布的五家中概股“預摘牌”公司分別是百濟神州、百勝中國、再鼎醫藥、盛美半導體、和黃醫藥；3月31日，百度、愛奇藝、富途控股、凱信遠達醫藥和從事漁業養殖的 Nocera 也被列入；4月12日，包括康乃德生物等在內的12家中概股公司加入名單；4月21日，瑞幸咖啡、貝殼等公司加入名單。

7月29日，美國證券交易委員會更新一批“預摘牌名單”，蘑菇街、獵豹移動、波奇寵物等4家中概股企業被加入名單。

8月12日，中國人壽、中國石油、中國石化、中國鋁業、上海石化等5家公司分別發布公告稱，申請自愿將其美國存托股份從紐交所退市。

簽署中美審計監管合作協議

不過，盡管面臨重重分歧，中美雙方一直都有解決問題的意愿。

2022年3月，證監會曾表示，經向美國證券交易委員會了解，這是美國監管部門執行《外國公司問責法》的一個正常程序，列入清單的公司是否在未來兩年真正退市，最終取決于中美審計監管合作的進展與結果。

今年8月26日，中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監督委員會簽署中美審計監管合作協議。

彼時，中國證監會有關負責人表示，此次簽署的中美審計監管合作協議，是在雙方2013年執法合作諒解備忘錄及2016年試點檢查合作備忘錄的基礎上，根據雙方國內法律法規和監管要求，參照相關國際通行做法，總結以往雙方合作經驗，經過反復磋商達成的。合作協議主要就雙方對相關會計師事務所合作開展日常檢查與執法調查作出了具體安排，約定了合作目的、合作范圍、合作形式、信息使用、特定數據保護等重要事項。

據悉，合作協議包括三方面重點內容：一是確立對等原則。協議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，對另一方轄區內相關事務所開展檢查和調查，被請求方應在法律允許范圍內盡力提供充分協助。二是明確合作范圍。合作協議范圍包括協助對方開展對相關事務所的檢查和調查。其中，中方提供協助的范圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。三是明確協作方式。雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。

證監會表示，合作協議簽署以來，雙方監管機構嚴格執行各自法律法規和協議的有關約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查和調查活動，各項工作進展順利。合作過程中，雙方就檢查和調查活動計劃作了充分溝通協調，美方通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。中方遵守法律法規并參照國際慣例，按照合作協議的約定對檢查和調查所涉底稿文件中含有的個人信息等特定數據進行了專門處理，在雙方依法履行監管職責的同時，滿足了相關法律法規對信息安全保護的要求。（北京時間財經 向雨）

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